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公司新聞?
核定征收的企業(yè)如何進行納稅申報？
確定企業(yè)應(yīng)稅所得率，核心是按 “國家幅度 + 地方標(biāo)準(zhǔn) + 分戶核定” 三層規(guī)則，結(jié)合行業(yè)、核算能力、當(dāng)?shù)囟愗?fù)與經(jīng)營實際，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒定與公示后確定，多方法測算不一致時從高核定，淮安核定征收今天來說說如何進行納稅申報。
一、適用情形與前提判定 適用對象：能正確核算收入總額或成本費用總額之一，或可合理推定其一的企業(yè)；若兩者均無法核算，通常核定應(yīng)納所得稅額而非應(yīng)稅所得率。 排除范圍：上市公司、金融企業(yè)、匯總納稅企業(yè)、經(jīng)濟鑒證類中介機構(gòu)等一般不得核定征收（僅小型微利企業(yè)等特殊情形除外）。 二、確定的核心步驟與方法 ?。ㄒ唬┤龑踊鶞?zhǔn)確定 國家基準(zhǔn)：按行業(yè)設(shè)定應(yīng)稅所得率幅度（如制造業(yè) 5%-15%、批發(fā)零售 4%-15%），各地不得突破上限。 地方標(biāo)準(zhǔn)：省級稅務(wù)機關(guān)在國家幅度內(nèi)，結(jié)合本地經(jīng)濟與征管實際劃定執(zhí)行區(qū)間，部分地區(qū)細(xì)分園區(qū) / 區(qū)縣標(biāo)準(zhǔn)并報總局備案。 分戶核定：稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)稅負(fù)、經(jīng)營規(guī)模、收入水平等逐戶確定，經(jīng)營多業(yè)的按主營項目核定對應(yīng)行業(yè)所得率。 流程與時限 企業(yè)申請 / 稅務(wù)發(fā)起：提交核定征收鑒定表，說明核算能力與經(jīng)營情況。 稅務(wù)核查與鑒定：結(jié)合申報數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、實地核查等確定所得率。 公示與送達(dá)：核定結(jié)果公示后下達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知核定依據(jù)與異議途徑。 年度穩(wěn)定：一個納稅年度內(nèi)原則上不調(diào)整；主營變更或稅負(fù)波動達(dá) 20% 時，需及時申請重新核定。 三、實操與合規(guī)要點 經(jīng)營多業(yè)的，主動向稅務(wù)機關(guān)明確主營項目，避免按高所得率行業(yè)核定。 跨地區(qū)經(jīng)營按經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，留存收入、成本憑證配合核查。 經(jīng)營情況重大變化時，及時提交變更說明，申請重新核定以確保稅負(fù)合理。 年度終了后按規(guī)定完成匯算清繳，稅務(wù)機關(guān)復(fù)核并調(diào)整異常情況。 計算示例 某制造業(yè)企業(yè)（地方制造業(yè)所得率 5%-10%），年應(yīng)稅收入 1000 萬元，主管稅務(wù)機關(guān)參照同業(yè)稅負(fù)核定所得率 8%： 應(yīng)納稅所得額 = 1000×8%=80 萬元 應(yīng)納所得稅額 = 80×25%=20 萬元（小型微利企業(yè)可按優(yōu)惠稅率計算）。 需要我根據(jù)你企業(yè)的行業(yè)、所在地區(qū)、收入 / 成本核算能力，幫你匹配對應(yīng)應(yīng)稅所得率區(qū)間并測算參考稅負(fù)嗎？ 核定征收的企業(yè)如何進行納稅申報？ 核定征收企業(yè)納稅申報核心是按 “核定方式（定率 / 定額）+ 稅種周期 + 電子稅務(wù)局 / B 類表填報 + 按期繳款” 執(zhí)行，企業(yè)所得稅用 B 類表，增值稅 / 個稅按核定規(guī)則申報，年度終了定率戶需匯算、定額戶免匯算。 核心前提與申報周期 先確認(rèn)核定類型： 定率征收（應(yīng)稅所得率）：能核算收入或成本，按 “收入 × 所得率” 算應(yīng)納稅所得額，需預(yù)繳 + 年度匯算。 定額征收：直接核定應(yīng)納稅額，僅按期申報，不進行匯算清繳。 關(guān)鍵申報周期： 企業(yè)所得稅：月 / 季預(yù)繳（期滿 15 日內(nèi)），年度申報（終了 5 個月內(nèi)）；終止經(jīng)營的 60 日內(nèi)辦理清算申報。 增值稅 / 附加稅：小規(guī)模納稅人通常按季，一般納稅人按月，按核定銷售額 / 稅額申報。 個人所得稅（個體 / 合伙）：經(jīng)營所得按季預(yù)繳、年度匯算（3 月 31 日前）。 企業(yè)所得稅申報全流程（以 B 類表為例） ?。ㄒ唬?zhǔn)備資料 必報：《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B 類，2018 年版）》2 份。 補充：境外投資需《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》；受控外國企業(yè)需《受控外國企業(yè)信息報告表》。 留存：收入憑證、合同、成本票據(jù)、核定通知書等，備查 3-10 年。 ?。ǘ┚€上申報（電子稅務(wù)局，推薦） 登錄：進入【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【居民企業(yè)（核定征收）月（季）度 / 年度申報】。 選表與填寫： 定率（按收入）：填 “收入總額”，系統(tǒng)按核定所得率自動算應(yīng)納稅所得額與稅額。 定率（按成本）：填 “成本費用總額”，系統(tǒng)按 “成本 /(1−所得率)× 所得率” 計算。 定額：直接填核定稅額，核對無誤后提交。 提交與繳稅：系統(tǒng)校驗通過后提交，通過三方協(xié)議、銀行端查詢繳稅等方式繳款。 憑證保存：下載申報回執(zhí)與完稅憑證，歸檔備查。 ?。ㄈ┚€下申報（辦稅服務(wù)廳） 攜帶紙質(zhì) B 類表及相關(guān)資料，窗口受理后打印回執(zhí)，現(xiàn)場或銀行端繳款。 實操與合規(guī)提醒 申報期內(nèi)完成：逾期按日加收萬分之五滯納金，情節(jié)嚴(yán)重影響納稅信用。 經(jīng)營變化主動調(diào)整：主營變更或應(yīng)納稅額波動達(dá) 20%，及時向稅務(wù)機關(guān)申請重新核定，避免補稅罰款。 數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確：系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)需核對，收入 / 成本與實際經(jīng)營一致，留存憑證備查。 優(yōu)惠政策適用：小型微利企業(yè)等可按優(yōu)惠稅率（如 5%、10%）計算，申報時勾選對應(yīng)優(yōu)惠項目。 常見問題與處理 申報錯誤：在申報期內(nèi)作廢重報；過了申報期的，通過 “更正申報” 模塊調(diào)整，涉及補稅的按規(guī)定繳納滯納金。 未按期申報：盡快補辦并繳滯納金，書面說明原因，降低信用影響。 所得率調(diào)整：收到核定通知書后，次月按新所得率申報，年度內(nèi)原則上不重復(fù)調(diào)整。 ?
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